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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》備考復習題及答案
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一、單選題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有( )。
A.納稅人取得的國家規(guī)定之外的財政性補貼
B.納稅人購買國債的利息收入
C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
D.納稅人現(xiàn)金溢余收入
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入，應計入應納稅所得額;(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得額;(3)納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應計入應納稅所得額。
2、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務招待費納稅調(diào)整20- 8=12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
3、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務招待費納稅調(diào)整20-8=12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
4、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，該企業(yè)未按規(guī)定報送2012年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。則對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
【正確答案】B
【答案解析】稅務機關依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算，并按一年365天折算日利率。對該公司應加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。
二、多項選擇題
1、下列各項業(yè)務中，應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.融資租賃業(yè)務
B.出租文化場所
C.轉讓土地使用權
D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為
【答案】BD
【解析】A選項按照“金融保險業(yè)”稅目征收;C選項按照“轉讓無形資產(chǎn)”稅目征稅。
2、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.銷售貨物的個體工商戶
B.從事修理修配業(yè)務的個人
C.從事運輸業(yè)務的單位
D.轉讓專利權的個人
【答案】CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
3、下列經(jīng)營活動中，關于營業(yè)稅的稅率適用正確的有( )。
A.出租文化場所的收入按3%
B.建筑設計收入按3%
C.個人從事快遞業(yè)務按3%
D.銀行結算業(yè)務按5%
【答案】CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A出租文化場所屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”，按5%繳納營業(yè)稅，選項A不正確;選項B“建筑設計收入”不屬于建筑業(yè)，而屬于“服務業(yè)”，按5%繳納營業(yè)稅，選項B不正確。
4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.體育業(yè)
B.財產(chǎn)保險業(yè)務
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務
【答案】ABC
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍;選項A、B、C均屬于營業(yè)稅征稅范圍，其中選項A屬于“文化體育業(yè)”;選項B屬于“金融保險業(yè)”;選項C屬于“服務業(yè)”。
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