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注冊會計師《財管》高頻考點(diǎn)：償債能力比率
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高頻考點(diǎn)：償債能力比率
1.短期償債能力比率指標(biāo)
(1)營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)
(2)流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
(3)速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
(4)現(xiàn)金比率�，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債
(5)現(xiàn)金流量比率�，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債
2.長期償債能力比率指標(biāo)
(1)資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)
(2)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
(3)長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債/(非流動負(fù)債+所有者權(quán)益)
(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用
=(凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用
(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費(fèi)用
(6)現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額
3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
影響短期償債能力的表外因素：
(1)增強(qiáng)短期償債能力的表外因素：
①可動用的銀行貸款指標(biāo);②可以很快變現(xiàn)的.非流動資產(chǎn);③償債能力的聲譽(yù)。
(2)降低短期償債能力的表外因素：
①與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債;②經(jīng)營租賃合同中的承諾付款。
影響長期償債能力的其他因素：
(1)長期租賃(指經(jīng)營租賃);(2)債務(wù)擔(dān)保;(3)未決訴訟。
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