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2014年注冊稅務師考試大綱《稅務代理實務》（上）
稅務代理實務科目屬綜合運用性學科，要求應試者了解注冊稅務師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則，熟悉各項代理業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計算、賬務調(diào)整，正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握注冊稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。
第一章 導 論
一、注冊稅務師概述
(一)了解注冊稅務師的概念
(二)熟悉注冊稅務師的服務范圍
(三)了解稅務師行業(yè)的特點
(四)熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則
二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程
(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用
三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜
四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則
五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任
第二章 稅務管理概述
一、稅務管理體制
(一)了解我國分稅制財稅管理體制
(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構(gòu)的設置及其職能劃分
二、稅收征收管理程序及要求
(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估
(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式
三、征納雙方的權利、義務和責任
(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務
(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任
第三章 涉稅服務和涉稅鑒證
一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則
二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告
三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則
四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面、證據(jù)和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內(nèi)容和保存
第四章 稅務登記代理
一、企業(yè)稅務登記代理
(一)了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程
(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點
二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度
三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點
四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點
第五章 發(fā)票領購與審查代理
一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分
二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定
三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點
四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容
五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點
第六章 建賬建制代理記賬實務
一、了解代理建賬記賬的適用范圍
二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求
三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
一、企業(yè)主要會計科目的設置
(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置
(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點
二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算
(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程
(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算
(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算
(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算
(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算
(七)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算
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