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2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅風險提示
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企業(yè)所得稅匯算清繳七大納稅風險提示
1. 申報匯繳要按期
納稅人應在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報納稅。因不可抗力，不能按期辦理的，可按照《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
2. 財產(chǎn)損失要申報
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
3. 減免優(yōu)惠要備案
納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
4. 納稅事項要調(diào)整
賬務調(diào)整必須進行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會計規(guī)定;納稅調(diào)整只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。
5. 年度虧損要彌補
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過5年。
6. 填報口徑要統(tǒng)一
準備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報，要遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財務制度規(guī)定，確�？趶揭恢�。
7. 電子申報程序要熟練
企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時候，每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財務報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負債表的期初數(shù)不能為零。新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟狀態(tài)，記住不能為零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數(shù)，應該填0。
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