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2016稅務師考試財務與會計練習題突破題
2016年稅務師職業(yè)資格考試將在11月12、13日進行，大家都在緊張備考中，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務師考試財務與會計練習題突破題，希望對大家的備考有所幫助。
1.甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產(chǎn)人員120人，管理人員30人。公司以其生產(chǎn)的每件成本為1000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每名職工。假設該產(chǎn)品的不含稅售價為1200元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關(guān)稅費，則下列會計分錄中正確的是()。
A.借：應付職工薪酬 210600 貸：主營業(yè)務收入 180000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 30600 借：主營業(yè)務成本 150000 貸：庫存商品 150000
B.借：應付職工薪酬 150000 貸：庫存商品 150000
C.借：應付職工薪酬 180600 貸：庫存商品 150000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 30600
D.借：生產(chǎn)成本 120000 管理費用 30000 貸：庫存商品 150000
2.甲公司于2008年10月受到A公司的起訴，A公司聲稱甲公司侵犯了A公司的軟件版權(quán)，要求甲公司予以賠償，賠償金額為40萬元。在應訴過程中，甲公司發(fā)現(xiàn)訴訟所涉及的軟件主體部分是有償委托乙公司開發(fā)的。如果這套軟件確有侵權(quán)問題，乙公司應當承擔連帶責任，對甲公司予以賠償。甲公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為對A公司予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，最有可能發(fā)生的賠償金額為30萬元;從乙公司獲得的補償基本上可以確定，最有可能獲得的賠償金額為35萬元。在上述情況下，甲公司在年末應確認的負債和資產(chǎn)分別是()。
A.30萬元和35萬元
B.30萬元和30萬元
C.40萬元和35萬元
D.40萬元和30萬元
3.下列有關(guān)債務重組的說法中，正確的是()。
A.在債務重組中，若涉及多項非現(xiàn)金資產(chǎn)，應以非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值為基礎進行分配
B.修改其他債務條件后，債權(quán)人應當確認或有應收金額
C.修改其他債務條件后，若債權(quán)人未來應收金額大于應收債權(quán)的賬面價值，但小于應收債權(quán)賬面余額的，應按未來應收金額大于應收債權(quán)賬面價值的差額，確認為營業(yè)外收入
D.在混合重組下，債務人和債權(quán)人在進行賬務處理時，一般先考慮以現(xiàn)金清償，然后是以非現(xiàn)金資產(chǎn)或以債務轉(zhuǎn)為資本方式清償，最后才是修改其他債務條件
4.某公司按照面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券20000000元，債券利率(年利率)6%，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權(quán)的類似債券的資本市場利率為9%。假設PV =0.7626，PVA =2.7128。發(fā)行時產(chǎn)生的資本公積為()元。
A.18507360
B.1492640
C.1492646
D.1926440
5.甲公司于2008年1月1日以19800萬元購入一項3年期到期還本、按年付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5%，實際利率5.38%，面值總額為20000萬元，甲公司將其確認為持有至到期投資。2009年12月31日，甲公司對該債券應確認的投資收益為()萬元。
A.1000
B.1068.75
C.1076
D.1065.24
6.甲公司發(fā)生的下列事項或交易中，可能影響甲公司資本公積的是()。
A.將采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，且轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值
B.采用債務轉(zhuǎn)為資本進行債務重組時，應付債務賬面價值大于其債權(quán)人應享有股權(quán)份額的公允價值的部分
C.以支付現(xiàn)金的方式取得集團公司內(nèi)另一家公司65%的股份，支付款項與初始投資成本之間的差額
D.子公司增發(fā)股票形成的溢價
7.2007年2月20日，黃海公司銷售一批材料給紅星公司，同時收到紅星公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%、半年期、到期還本付息的票據(jù)。8月20日，紅星公司發(fā)生財務困難，無法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，黃海公司同意紅星公司以其普通股抵償該票據(jù)。假設普通股的面值為1元，紅星公司以10000股抵償該債務，股票市價為每股9.6元，印花稅稅率為4‰。紅星公司應確認的債務重組收益為()元。
A.86000
B.7500
C.10000
D.384
8.下列項目中，不應通過"資本公積"科目核算的是()。
A.發(fā)行股票的溢價收入
B.企業(yè)將債務轉(zhuǎn)為資本的，股份的公允價值總額與股本的差額
C.接受現(xiàn)金捐贈
D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值計量的投資性房地產(chǎn)時公允價值大于賬面價值的差額
9.下列選項中，不應暫停費用資本化的是()。
A.由于勞務糾紛而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷
B.由于資金周轉(zhuǎn)困難而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷
C.由于發(fā)生安全事故而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷
D.由于可預測的氣候影響而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷
10.甲公司2007年2月委托乙代銷A產(chǎn)品1000件，代銷價款400萬元。本年12月20日收到乙商店交來的代銷清單地，代銷清單列明已銷售代銷的A產(chǎn)品800件，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發(fā)票。乙商店按代銷價款的10% 收取手續(xù)費。該批產(chǎn)品的實際成本為250萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為()萬元。
A.400
B.320
C.288
D.200
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