2024年注冊稅務師《稅法一》真題（單選題）

　　在學習、工作生活中，我們都可能會接觸到考試真題，借助考試真題可以對一個人進行全方位的考核。什么樣的考試真題才是好考試真題呢？以下是小編為大家整理的2024年注冊稅務師《稅法一》真題（單選題），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　注冊稅務師《稅法一》真題單選題 1

　　單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

　　1. 下列有關稅收立法程序的說法，正確的是()。

　　A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

　　B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

　　C.稅務部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

　　D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

　　2. 下列有關稅法特點的說法，錯誤的是()。

　　A.稅法屬于制定法而非習慣法

　　B.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

　　C.稅法是由國家制定而不是認可的

　　D.稅法具有綜合性

　　3. 法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有()。

　　A.全面性

　　B.專屬性

　　C.判例性

　　D.目的性

　　4. 下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

　　A.房產稅

　　B.車船稅

　　C.土地增值稅

　　D.個人所得稅

　　5. 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是()。

　　A.納稅人

　　B.計稅依據(jù)

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.課稅對象

　　6. 稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內容是()。

　　A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

　　B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款

　　D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　7. 甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。

　　A.甲進出口公司

　　B.乙工業(yè)企業(yè)

　　C.丙貨運代理人

　　D.國外銷售商

　　8. 下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是()。

　　A.打字、復印

　　B.照相、裱畫

　　C.鐫刻印章

　　D.鐘表維修

　　9. 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是()。

　　A.國家稅務總局

　　B.省級稅務機關

　　C.地級稅務機關

　　D.區(qū)縣級稅務機關

　　10. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。

　　A.168.93

　　B.223.08

　　C.406.84

　　D.842.74

　　11. 某紡織品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票;當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業(yè)應納增值稅()萬元。

　　A.242.36

　　B.254.36

　　C.272.00

　　D.316.00

　　12. 某舊機動車交易公司2010年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。

　　A.9.23

　　B.9.29

　　C.18.58

　　D.70.18

　　13. 某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅()元。

　　A.2718.45

　　B.3106.80

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應納增值稅()萬元。

　　A.83.04

　　B.83.33

　　C.83.93

　　D.103.67

　　15. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。

　　A.116.24

　　B.136.00

　　C.144.50

　　D.145.95

　　16. 某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務:購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農民自產的農產品，農產品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農產品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應納增值稅()元。

　　A.14321.77

　　B.14920.00

　　C.15531.97

　　D.2006.80

　　17. 某金店為增值稅一般納稅人，2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實際收取的含稅銷售額3.51萬元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價為8.19萬元。2011年2月該金店此筆業(yè)務應納消費稅()萬元。

　　A.2.20

　　B.2.40

　　C.2.55

　　D.2.57

　　18. 2010年某公司進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅()萬元。

　　A.100.80

　　B.288.88

　　C.420.34

　　D.1183.64

　　19. 2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅()元。

　　A.22392.86

　　B.24750.00

　　C.35150.00

　　D.50214.86

　　20. 2010年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行;當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計()萬元。

　　A.2257

　　B.3037

　　C.3700

　　D.4600

　　21. 按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是()。

　　A.消費稅的稅率

　　B.該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

　　C.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率

　　D.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

　　22. 下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。

　　A.外購已稅桿頭的'消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

　　B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

　　C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

　　D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

　　23. 2010年8月某廣告公司取得廣告設計及制作費28萬元，支付設計師勞務費6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費25萬元;舉辦廣告設計培訓班取得培訓收入60萬元。2010年8月該廣告公司應納營業(yè)稅()萬元。

　　A.3.90

　　B.4.65

　　C.4.95

　　D.6.15

　　24. 下列業(yè)務，應當按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。

　　A.通信線路安裝。

　　B.超市銷售電話卡。

　　C.代辦電信工程。

　　D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務。

　　25. 2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅()萬元。

　　A.180.00

　　B.198.30

　　C.210.00

　　D.360.00

　　26. 2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代 開 發(fā) 票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應納營業(yè)稅()萬元。

　　A.5.28

　　B.5.34

　　C.6.00

　　D.6.06

　　27. 2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。

　　A.2500

　　B.3100

　　C.3900

　　D.6100

　　28. 下列有關營業(yè)稅稅目的說法，正確的是()。

　　A.出租土地使用權適用“轉讓無形資產”稅目

　　B.出租包裝物適用“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　C.轉讓土地使用權適用“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　D.銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金適用“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　29. 某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業(yè)務應納營業(yè)稅12萬元;分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計()萬元。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)

　　A.0.85

　　B.1.09

　　C.1.19

　　D.2.73

　　30. 下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

　　A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

　　B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

　　C.下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加

　　D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加

　　31. 2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。

　　A.1700

　　B.1850

　　C.2000

　　D.2150

　　32. 2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅()萬元。

　　A.60

　　B.96

　　C.114

　　D.180

　　33. 2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務：生產液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產的液體鹽5萬噸加工生產固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應納資源稅()萬元。

　　A.276.50

　　B.284.00

　　C.344.00

　　D.394.00

　　34. 下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。

　　A.三次采油資源稅減征40%

　　B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產原油、天然氣的，不繳納資源稅

　　C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

　　D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征

　　35. 下列關于資源稅的說法，正確的是()。

　　A.資源稅屬于特定行為稅

　　B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

　　C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收

　　D.資源稅具有調節(jié)級差收入的作用

　　36. 下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。

　　A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))

　　B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

　　C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

　　D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

　　37. 2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。

　　A.6239.32

　　B.6837.61

　　C.7300.00

　　D.8000.00

　　38. 回國服務留學人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉讓給宋某，轉讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應納車輛購置稅()元。

　　A.11794.87

　　B.14400.00

　　C.18000.00

　　D.20153.85

　　39. 下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是()。

　　A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

　　B.完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

　　C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格

　　D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費

　　40. 2010年3月1日某公司進口一批化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是()。

　　A.該批化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

　　B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

　　C.該公司應繳納關稅9.2萬元

　　D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元

　　注冊稅務師《稅法一》真題單選題 2

　　1、根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。

　　A.稅基式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅率式減免

　　D.免征額減免

　　[答案]B

　　[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

　　2、根據(jù)稅收法律關系的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。

　　A.國家是真正的征稅主體

　　B.稅務機關的征稅權可以行使，也可以選擇放棄

　　C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體

　　D.在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性

　　[答案]B

　　[解析]稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。

　　3、下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是（ ）。

　　A.最高人民法院的審判解釋

　　B.國務院對稅收行政法規(guī)的解釋

　　C.最高人民檢察院的檢察解釋

　　D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

　　[答案]B

　　[解析]選項B：屬于立法解釋。

　　4、下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。

　　A.稅法的空間效力

　　B.稅法的時間效力

　　C.稅法對人的效力

　　D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

　　[答案]D

　　[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。

　　5、在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的( )。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收信賴合作主義

　　C.稅收公平主義

　　D.實質課稅原則

　　[答案]C

　　[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的'負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。

　　6、下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。

　　A.強制性

　　B.無償性

　　C.穩(wěn)定性

　　D.固定性

　　[答案]C

　　[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

　　多選題：

　　7、下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有()。

　　A.表明身份制度

　　B.回避制度

　　C.聽證和時限制度

　　D.按期納稅制度

　　E.職能分離制度

　　[答案]ABCE

　　[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

　　8、下列選項中，屬于稅務機關職權的有（ ）。

　　A.稅收檢查權

　　B.稅收征收權

　　C.依法辦理減、免稅

　　D.代位權

　　E.撤銷權

　　[答案]ABDE

　　[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。

　　9、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有( )。

　　A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志

　　B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的

　　C.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

　　D.稅法是一種義務性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉移的數(shù)額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規(guī)，少數(shù)義務性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉移

　　E.在稅法法律關系中，居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中，居于領導地位的一方是行政相對人

　　[答案]BCD

　　[解析]選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。

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