關(guān)于稅法會計的知識點
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稅法會計的知識點1
一、稅法認可：
一切圍繞稅法認可進行判斷。當會計處理方法與稅法處理不一致時才會產(chǎn)生差異。無論會計處理怎樣變化，如折舊時間縮短、折舊比例提高、減值準備的計提和轉(zhuǎn)回、稅率變化等等，每次會計處理發(fā)生變化都和稅法認可比比，看看有無差額，差額多少，然后確定遞延稅款（應(yīng)付稅款法除外）。
涉及多筆時間性差異，分筆數(shù)單個與稅法認可進行比較，一筆一筆確定遞延稅款借貸方向，利用丁字賬進行匯總，求出總差異的借貸方向。
會計費用大于稅法費用，遞延稅款在借方，反之在貸方；
會計收入大于稅法收入，遞延稅款在貸方，反之在借方。
二、容易漏掉的記憶：
1、時間性差異：八大減值準備、預(yù)計負債、開辦費的攤銷等等費用支出，發(fā)生時稅法不認可，要從會計利潤中加回，但這些費用轉(zhuǎn)回時，稅法也不認，也就是說會計利潤多計的這部份稅法不認可，所以要從會計利潤中減出。做題時往往容易漏掉的是從會計利潤中減出轉(zhuǎn)回的費用。
2、壞賬準備稅法認可（0.5%）部分。計入時間性差異的是會計計提部分減去稅法認可部份的差。
三、分別理解：
所得稅會計中：應(yīng)交稅金（應(yīng)交所得稅）永遠在貸方，所得稅費用永遠在借方。
應(yīng)付稅款法：應(yīng)交稅金（應(yīng)交所得稅）=所得稅費用，不產(chǎn)生遞延稅款
納稅影響會計法：應(yīng)交稅金（應(yīng)交所得稅）+或-遞延稅款=所得稅費用
四、相關(guān)聯(lián)系：
1、與會計政策變更相聯(lián)系：
2、與重大會計差錯相聯(lián)系：
3、與資產(chǎn)負債表日后事項相聯(lián)系：注意所得稅匯算清繳前后的處理不同。
4、與投資相聯(lián)系
計算時，時刻記住無論差異前后如何變化都與稅法認可相比。根據(jù)稅法要求判斷差異數(shù)額及遞延稅款借貸方向。
五、相關(guān)知識點：
資產(chǎn)減值計提方法、重點是固定資產(chǎn)折舊的計提及減值準備的計提和轉(zhuǎn)回。
六、固定資產(chǎn)折舊計提注意點：
1、看使用日期：當月使用當月不提，當月停用當月照提。
2、看殘值：雙倍余額法前幾年計算折舊不減殘值，最后兩年才減。
3、看使用年限：計提減值準備后更要看尚可使用年限。
4、看折舊計提方法：加速折舊法以實際使用期為一年的折舊計提期，而非會計年度。
稅法會計的`知識點2
一、從價定率征收的計稅依據(jù)——銷售額
銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用(如違約金、優(yōu)質(zhì)費等)，但不包括收取的增值稅銷項稅額。
【提示】
與應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納增值稅的銷售額一致。
【特殊情形】
(1)納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售,按關(guān)聯(lián)單位銷售額征收資源稅;既有對外銷售,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品或其它自用,對自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品,按對外平均售價征收資源稅。
(2)納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口，按離岸價格(不含增值稅)征收資源稅。
二、從量定額征收的計稅依據(jù)——銷售數(shù)量
1.基本規(guī)定：銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。
2.納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。
3.納稅人在資源稅納稅申報時，除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當將其應(yīng)稅和減免稅項目分別計算和報送。
4.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦：因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，其計算公式為：
5.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。
納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。
稅法會計的知識點3
(一)稅法的概念
稅法，是國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
(二)稅法的分類
1.按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。
(1)稅收實體法——規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范的總稱
例如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。
(2)稅收程序法——稅務(wù)管理方面的法律規(guī)范
例如：《稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《進出口關(guān)稅條例》。
2.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。
(1)國內(nèi)稅法是指一國在其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，調(diào)整國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
(2)國際稅法是指國家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。
(3)外國稅法是指外國各個國家制定的稅收制度。
3.按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。
(1)稅收法律(狹義的稅法)——xx法
(2)稅收行政法規(guī)——xx條例，xx暫行條例
(3)稅收規(guī)章和規(guī)范性文件——由國務(wù)院財稅主管部門(財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會)制定
效力排序：法律>行政法規(guī)>部門規(guī)章和規(guī)范性文件。
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