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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前練習(xí)題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、2014年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。2014年購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書(shū)。所在省車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。
A、8800
B、9600
C、10400
D、90400
正確答案：A
解析：本題考核車(chē)船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納車(chē)船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800(元)。
2、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛中不可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。
A、外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛
B、長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)
C、底盤(pán)發(fā)生更換的車(chē)輛
D、森林消防部門(mén)用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車(chē)輛
正確答案：C
解析：對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，其底盤(pán)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。
3、下列不同的借款合同，印花稅計(jì)稅方法不正確的是( )。
A、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同先以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時(shí)，再另貼印花
B、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)以借款合同所載金額計(jì)稅貼花
C、對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花
D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書(shū)立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
正確答案：A
解析：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同時(shí)，不再另貼印花。
4、下列車(chē)船中，以整備質(zhì)量每噸作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A、載客汽車(chē)
B、三輪汽車(chē)
C、船舶
D、拖船
正確答案：B
解析：以整備質(zhì)量作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(chē)(包括半掛牽引車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)等)、掛車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)。
5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。
A、1.78萬(wàn)元
B、1.90萬(wàn)元
C、2.1萬(wàn)元
D、2.14萬(wàn)元
正確答案：C
解析：施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同計(jì)載金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10(萬(wàn)元)
6、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是( )。
A、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額
D、對(duì)于由受托方提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開(kāi)記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
正確答案：C
解析：對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花;貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開(kāi)記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。
7、車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)輛的具體適用稅額由( )依據(jù)《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。
A、省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政局
B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
C、省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局
D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府
正確答案：D
解析：車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。
8、某汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)8輛自用，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛，該廠賬面的小汽車(chē)的成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為10%。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()。
A、15000元
B、76000元
C、120000元
D、160000元
正確答案：C
解析：車(chē)輛購(gòu)置稅=150000×8×10%=120000(元)
9、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年開(kāi)發(fā)三期普通住宅，以自有資金購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)2000萬(wàn)元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)產(chǎn)權(quán)證書(shū);當(dāng)年對(duì)外銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)房產(chǎn)60000平方米，收入19000萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。
A、10850
B、10505
C、107505
D、108400
正確答案：B
解析：印花稅=5+(2000+19000)×10000×0.5‰=10505(元)
10、某公司2014年2月份開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專(zhuān)利證各一份。公司實(shí)收資本1000萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿;同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值200萬(wàn)元的產(chǎn)品換取180萬(wàn)元的原材料，甲企業(yè)補(bǔ)差價(jià)20萬(wàn)元，2014年該公司應(yīng)納印花稅( )元。
A、6098
B、6215
C、7140
D、7410
正確答案：B
解析：應(yīng)納印花稅=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+(200+180)×0.3‰×10000=6215(元)
11、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()。
A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅
B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅
C、服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
正確答案：C
解析：對(duì)于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，就是按加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。
12、依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車(chē)輛中可以享受減免稅的是( )。
A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)
B、留學(xué)人員銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)
C、有突出貢獻(xiàn)專(zhuān)家購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)
D、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的自用小汽車(chē)
正確答案：D
解析：選項(xiàng)A，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B，車(chē)輛購(gòu)置稅是單一環(huán)節(jié)征收，再銷(xiāo)售時(shí)不再征收;選項(xiàng)C，無(wú)免稅規(guī)定;選項(xiàng)D，外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。
13、某企業(yè)2011年8月21日購(gòu)置2輛摩托車(chē)，并在9月1日辦理了車(chē)輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車(chē)船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2014年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款( )元。
A、480
B、810
C、840
D、1200
正確答案：C
解析：保單中“往年補(bǔ)繳”=2×180×4/12+2×180×(2012-2009-1)=840(元)
14、下列車(chē)船稅減免稅的規(guī)定中，表述不正確的是( )。
A、純電動(dòng)汽車(chē)免征車(chē)船稅
B、其他混合動(dòng)力汽車(chē)按照同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征稅
C、警用車(chē)船免征車(chē)船稅
D、機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船減半征稅
正確答案：D
解析：機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅。
15、依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車(chē)輛中需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是( )。
A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)
B、留學(xué)人員銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)
C、醫(yī)院購(gòu)置的救護(hù)車(chē)
D、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的自用小汽車(chē)
正確答案：A
解析：選項(xiàng)A，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B，車(chē)輛購(gòu)置稅是單一環(huán)節(jié)征收，再銷(xiāo)售時(shí)不再征收;選項(xiàng)C，免稅規(guī)定;選項(xiàng)D，外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。
16、甲某2014年5月參加幸運(yùn)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得為一輛小轎車(chē)，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類(lèi)型車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為220000元。甲某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。
A、6000
B、6500
C、22000
D、24000
正確答案：C
解析：甲某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=220000×10%=22000(元)
17、《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的征收范圍不包括( )。
A、大卡車(chē)
B、摩托車(chē)
C、無(wú)軌電車(chē)
D、自行車(chē)
正確答案：D
解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。
18、甲公司將房產(chǎn)租賃給乙公司，簽訂一份未定期的租賃合同，每月租金10萬(wàn)元，對(duì)于本合同應(yīng)( )。
A、先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，可以扣除之前的5元
B、按照5元貼花
C、等收到租金時(shí)才計(jì)算交納印花稅
D、先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，不可以扣除之前的5元
正確答案：A
解析：未定期的租賃合同，先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，可以扣除之前的5元。
19、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅的是( )。
A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同
B、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同
C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
正確答案：A
解析：選項(xiàng)B，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng)C，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅。
20、依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是( )
A、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行定額稅率
B、應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的使用環(huán)節(jié)
正確答案：A
解析：車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法正確的有( )。
A、印花稅的納稅方法有自行貼花和匯總繳納兩種形式
B、對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票
C、印花稅應(yīng)稅憑證按照規(guī)定至少保存20年
D、匯總繳納的期限為1個(gè)月
正確答案：BD
解析：印花稅的納稅方法有：自行貼花辦法、匯貼或匯繳辦法、委托代征辦法，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤;印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
2、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述屬于車(chē)船稅的法定減免的有( )。
A、養(yǎng)殖漁船
B、警用車(chē)船
C、城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船
D、非機(jī)動(dòng)駁船
正確答案：ABC
解析：選項(xiàng)D，非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的50%計(jì)稅。
3、下列車(chē)輛中，可以免繳車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。
A、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免稅
B、公交汽車(chē)
C、外國(guó)駐華使館外交人員自用車(chē)輛
D、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車(chē)輛
正確答案：ABC
解析：設(shè)有固定裝置的必須是非運(yùn)輸車(chē)輛才免稅，運(yùn)輸車(chē)輛不免稅。
4、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有( )。
A、已貼印花稅票，揭下重用造成未繳或少繳印花稅構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
B、在應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳的稅款、滯納金，或者處不繳稅款50%以上5倍以下的罰款
C、偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D、代售戶對(duì)取得的稅款逾期不繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)可視其情節(jié)輕重，給予警告或者取消其代售資格
正確答案：ACD
解析：選項(xiàng)B，在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
5、下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。
A、車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
B、對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C、扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地
D、納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為車(chē)船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地
正確答案：ABC
解析：納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為車(chē)船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。
6、下列合同或憑證，應(yīng)免征印花稅的有( )。
A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B、貼息貸款合同
C、無(wú)息貸款合同
D、企業(yè)出租門(mén)店的合同
正確答案：BC
解析：選項(xiàng)A，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)繳納印花稅;選項(xiàng)D，企業(yè)出租門(mén)店簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅。
7、下列關(guān)于車(chē)船稅的征收管理表述正確的有( )。
A、已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算車(chē)船稅
B、對(duì)于依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅
C、車(chē)船稅按年繳納，具體申報(bào)納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車(chē)船管理部門(mén)、車(chē)船檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的辦公場(chǎng)所集中辦理車(chē)船稅征收
正確答案：BD
解析：已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算車(chē)船稅;車(chē)船稅按年繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
8、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列以“凈噸位”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有( )。
A、機(jī)動(dòng)船舶
B、非機(jī)動(dòng)駁船
C、掛車(chē)
D、游艇
正確答案：AB
解析：游艇以挺身長(zhǎng)度每米作為車(chē)船稅計(jì)稅單位，掛車(chē)以整備質(zhì)量為車(chē)船稅計(jì)稅單位。
9、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。
A、武警部隊(duì)購(gòu)買(mǎi)的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛
B、長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)
C、在外留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)1輛自用進(jìn)口小汽車(chē)
D、森林消防部門(mén)用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車(chē)輛
正確答案：ABD
解析：回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免稅。
10、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有( )。
A、已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B、在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C、偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D、偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
正確答案：CD
解析：已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
11、下列選項(xiàng)中，屬于印花稅稅率形式的有( )。
A、比例稅率
B、比率稅率
C、定額稅率
D、定量稅率
正確答案：AC
解析：印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。
12、甲公司于2014年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述不正確的有()。
A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元
B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元
C、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
正確答案：BD
解析：商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過(guò)500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(500000+450000)×0.3‰=285(元)
13、甲公司于2014年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。
A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元
B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元
C、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D、甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
正確答案：AC
解析：商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過(guò)500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(500000+450000)×0.03%=285(元)。
14、下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，不正確的有( )
A、各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人，也是印花稅的納稅人
B、印花稅的納稅人包括合同的擔(dān)保人、證人
C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外過(guò)企業(yè)
D、政府部分發(fā)給的各種權(quán)利、許可證照都需要繳納印花稅
正確答案：BD
解析：立合同人，是各類(lèi)合同的當(dāng)事人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;“權(quán)利、許可證照”只包括列舉的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，不是各類(lèi)證照。
15、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)( )。
A、自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B、自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票
D、自行一次貼足印花稅票并注銷(xiāo)
正確答案：BCD
解析：納稅人書(shū)立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時(shí)，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷(xiāo)或劃銷(xiāo)，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。
16、下列免征印花稅的有( )。
A、對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免稅
B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
C、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅
D、對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同
正確答案：ABC
解析：選項(xiàng)D按照借款合同貼花。
17、下列車(chē)輛中，可以免繳車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。
A、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免稅
B、公共汽電車(chē)輛
C、農(nóng)用三輪運(yùn)輸車(chē)輛
D、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車(chē)輛
正確答案：ABC
解析：設(shè)有固定裝置的必須是非運(yùn)輸車(chē)輛才免稅，運(yùn)輸車(chē)輛不免稅。
18、在車(chē)船稅征稅過(guò)程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有( )
A、商用客車(chē)
B、船舶
C、摩托車(chē)
D、低速貨車(chē)
正確答案：AC
解析：低速載貨汽車(chē)按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù);船舶按照凈噸位。
19、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、合同的擔(dān)保人
B、立據(jù)人
C、使用人
D、各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人
正確答案：BCD
解析：選項(xiàng)A，合同擔(dān)保人不是印花稅的納稅義務(wù)人，立合同人是印花稅的納稅義務(wù)人。
20、張先生為回國(guó)留學(xué)人員，自2011年8月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)我國(guó)生產(chǎn)的轎車(chē)自用，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購(gòu)買(mǎi)工具和設(shè)備價(jià)款2500元、車(chē)輛裝飾費(fèi)500元。2013年7月張先生將該轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給孫先生，成交價(jià)11萬(wàn)元，該型號(hào)轎車(chē)最新核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為28萬(wàn)元，該車(chē)規(guī)定使用年限10年，對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有( )。
A、2011年張先生購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)免繳車(chē)輛購(gòu)置稅
B、2013年張先生購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)輛購(gòu)置稅1.98萬(wàn)元
C、2013年孫先生購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅1.98萬(wàn)元
D、2013年孫先生購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2.24萬(wàn)元
正確答案：AD
解析：孫先生應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=28×(1-2÷10)×10%=2.24(萬(wàn)元)
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