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2016年注會《稅法》模擬考試試題及答案
1、單選題
下列各項中，可以免征耕地占用稅的是( )。
A、公路線路占用耕地
B、飛機場跑道占用耕地
C、航道占用耕地
D、軍事設施占用耕地
【正確答案】D
【答案解析】軍事設施占用耕地免征耕地占用稅。A、B、C三項都減按每平方米2元征收耕地占用稅。
2、單選題
居民甲某有三套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場價值50萬元的公寓房無償捐贈給丁。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是( )。
A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元
B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納
C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納
D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元
【正確答案】A
【答案解析】甲不用繳納契稅
乙應繳納契稅=100×3%=3(萬元)
等價交換，甲、丙不繳納契稅
丁應繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)
3、單選題
某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計折舊3000萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%，該公司應繳契稅為( )萬元。
A、120
B、105
C、140
D、60
【正確答案】A
【答案解析】契稅以成交價格作為計稅依據(jù)。應繳納契稅=4000×3%=120(萬元)。
4、單選題
某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
【正確答案】D
【答案解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
5、單選題
下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。
A、企業(yè)間互換辦公用房
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅;企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給政府機關沒有免稅規(guī)定，照章征稅;從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)將其建造的商品房進行投資、聯(lián)營的，應當征收土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
6、多選題
下列有關資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。
A、對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%
B、對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征30%
C、對深水油氣田資源稅減征30%
D、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
【正確答案】ACD
【答案解析】對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。
7、多選題
納稅人發(fā)生以下情形時，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的有( )。
A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
B、提供扣除項目金額不實
C、不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人繳納土地增值稅應以土地增值額為計稅依據(jù)，但納稅人發(fā)生上述選項A、B、D三種情形之一的，以房地產(chǎn)評估價格計征土地增值稅。
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