2025稅務(wù)師考試《稅法一》精選考試題及答案（通用5套）
在社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，我們都要用到考試題，考試題是學(xué)�；蚋髦鬓k方考核某種知識(shí)才能的標(biāo)準(zhǔn)。那么問題來了，一份好的考試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的2025稅務(wù)師考試《稅法一》精選考試題及答案（通用5套），僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 1
單項(xiàng)選擇題
1、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
3、從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
5、稅收法規(guī)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
A.個(gè)人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
D.稅務(wù)代理試行辦法
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯(cuò)誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請(qǐng)
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記之日起對(duì)日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
【標(biāo)準(zhǔn)答案】A
7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)的'法律責(zé)任是( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標(biāo)準(zhǔn)答案】D
8、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標(biāo)準(zhǔn)答案】B
【答案解析】計(jì)算過程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》
B.《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》
【標(biāo)準(zhǔn)答案】C
精選考試題二：
單選題：
★根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
★根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.國(guó)家是真正的征稅主體
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性
[答案]B
[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。
★下列選項(xiàng)中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國(guó)務(wù)院對(duì)稅收行政法規(guī)的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B：屬于立法解釋。
★下列選項(xiàng)中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時(shí)間效力
C.稅法對(duì)人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力。選項(xiàng)D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。
★在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)于個(gè)人取得的“工資、薪金”所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。
★下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.穩(wěn)定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。
多選題：
★下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時(shí)限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時(shí)限制度。
★下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.依法辦理減、免稅
D.代位權(quán)
E.撤銷權(quán)
[答案]ABDE
[解析]選項(xiàng)C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。
★稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國(guó)家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對(duì)人
[答案]BCD
[解析]選項(xiàng)A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國(guó)家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項(xiàng)E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國(guó)家。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 2
1 、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的是（ ） 。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
B、購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）
答案：A
解析：選項(xiàng)A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是（ ） 。
A、銷售自產(chǎn)的小汽車
B、將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某
C、從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體來講包括：購(gòu)買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅。
3、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，該公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1 200萬元（含稅），購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1 50萬元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）
6、 2020年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對(duì)月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅的是（ ） 。
A、外購(gòu)水果用于職工福利
B、外購(gòu)鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
C、將商品移送給同一縣的分支機(jī)構(gòu)用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
（1）選項(xiàng)A：外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)不視同銷售不繳納增值稅。
�。�2）選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無須視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
�。�3）選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0. 39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的'，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（ ） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅
B、機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅
答案：A
解析：選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)�；B(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具是（ ） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項(xiàng)中，屬于固體廢物計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當(dāng)量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅，排放量＝當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量－當(dāng)期固體廢物的綜合利用量－當(dāng)期固體廢物的貯存量－當(dāng)期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）
14、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ） 。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)
C、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項(xiàng)BCD，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)1 00萬元，手續(xù)費(fèi)0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應(yīng)納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（ ） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（ ） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人
B、收購(gòu)煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費(fèi)香煙的個(gè)人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購(gòu)貨物用于集體福利個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）
19、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是（ ） 。
A、應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、應(yīng)稅污染物排放地的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案：B
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。
20、下列項(xiàng)目中，關(guān)于征收土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付地價(jià)款的說法，正確的是（ ） 。
A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用
D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 3
一.主要崗位職責(zé)
1. 稅務(wù)申報(bào)和報(bào)稅：負(fù)責(zé)準(zhǔn)備和提交相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表和報(bào)稅表，確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定并及時(shí)繳納稅款。
2. 稅務(wù)籌劃和優(yōu)化：通過合理的稅務(wù)規(guī)劃和籌劃，尋找合法的減稅和避稅方式，為企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)。
3. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，保持企業(yè)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制。
4. 稅收政策研究和解讀：關(guān)注并學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)和政策，及時(shí)了解其影響和變化，并為企業(yè)提供相關(guān)建議和指導(dǎo)。
5. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理和分析：負(fù)責(zé)處理和分析企業(yè)的'財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制稅務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，提供有關(guān)稅務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況的分析和報(bào)告。
二.常見的面試要求
1. 熟悉稅法和稅務(wù)規(guī)定，具備一定的稅務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)；
2. 具備財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的能力；
3. 熟練掌握相關(guān)會(huì)計(jì)軟件和辦公軟件，如Excel等；
4. 具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)師和企業(yè)內(nèi)部的其他部門進(jìn)行有效的溝通和合作。
面試題目及示例答案
1. 請(qǐng)介紹一下您的稅務(wù)會(huì)計(jì)背景和經(jīng)驗(yàn)。
示例答案：可以從學(xué)歷背景、相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)、參與的稅務(wù)項(xiàng)目等方面介紹自己的稅務(wù)會(huì)計(jì)背景和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。
2. 您如何處理一家企業(yè)的稅務(wù)籌劃和優(yōu)化？
示例答案：可以描述自己在稅務(wù)籌劃方面的工作經(jīng)驗(yàn)，包括如何分析企業(yè)的稅務(wù)情況、制定優(yōu)化方案，以及如何與相關(guān)部門合作實(shí)施和監(jiān)控籌劃方案的效果。
3. 您在處理稅務(wù)申報(bào)時(shí)遇到的最大挑戰(zhàn)是什么？您是如何解決的？
示例答案：可以舉例說明在某個(gè)具體項(xiàng)目中遇到的稅務(wù)申報(bào)方面的挑戰(zhàn)，如時(shí)間緊迫、復(fù)雜的稅法問題等，然后說明自己如何應(yīng)對(duì)和解決這些挑戰(zhàn)，保證及時(shí)提交準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)表。
4. 您如何保持對(duì)稅法和稅務(wù)政策的更新和了解？
示例答案：可以描述自己如何通過學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)書籍、參加培訓(xùn)課程、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、參與行業(yè)研討會(huì)等方式不斷更新和了解稅法和稅務(wù)政策，并舉例說明自己如何應(yīng)用這些知識(shí)和政策解讀到工作中。
5. 在團(tuán)隊(duì)合作中，您是如何與其他部門（如財(cái)務(wù)、審計(jì)）進(jìn)行協(xié)作的？
示例答案：可以描述自己與其他部門合作的經(jīng)驗(yàn)，如如何與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)分享和解釋稅務(wù)報(bào)表，如何與審計(jì)師配合提供相關(guān)信息，以及如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商等。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 4
1 、 中國(guó)公民曾女士2020年4月通過跨境電商購(gòu)買2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價(jià)格（不含稅實(shí)際交易價(jià)格）為1600元。假設(shè)香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費(fèi)稅（）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。本題中曾女士所購(gòu)香水未超過單次5000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應(yīng)納消費(fèi)稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。
3、一般納稅人適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用5%預(yù)征率的是（）。
A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃
C、跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
答案：A
解析：選項(xiàng)B、選項(xiàng)D，適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，適用3%預(yù)征率。選項(xiàng)C，跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，適用2%預(yù)征率。
4、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（ ） 。
A、在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進(jìn)口貨物予以免征關(guān)稅的是（ ） 。
A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國(guó)公司無償贈(zèng)送的物資
D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項(xiàng)A：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅；
選項(xiàng)B：無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；
選項(xiàng)C：外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。
6、某石化企業(yè)2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：資源稅應(yīng)納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。
7、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（ ） 。
A、國(guó)家稅務(wù)總局
B、財(cái)政部
C、國(guó)務(wù)院
D、全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)
答案：C
解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。
8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬元。支付購(gòu)貨傭金3萬元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：購(gòu)貨傭金不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)和運(yùn)費(fèi)兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。
9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（ ） 。
A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人（包括稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)相一致。
10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（ ） 。
A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)
B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)
D、境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)
答案：D
11 、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（ ） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅
答案：A
解析：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
12、 2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務(wù)車并自用，購(gòu)置商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車輛購(gòu)置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的'車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購(gòu)庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計(jì)算過進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，僅相當(dāng)于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額基數(shù)的91 %，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費(fèi)用
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；選項(xiàng)C、 D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。
16、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（ ） 。
A、通過的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布
B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的
C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后予以公布
D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是（ ） 。
A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅
D、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅
答案：C
解析：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
18、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。
19、某進(jìn)出口公司201 9年7月進(jìn)口化妝品一批，購(gòu)買價(jià)34萬元，該公司另支付入關(guān)前運(yùn)費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定�；瘖y品關(guān)稅稅率為30%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ） 。
A、 10.20萬元
B、 10.23萬元
C、 11.10萬元
D、 11.13萬元
答案：D
解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：該金店應(yīng)納消費(fèi)稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 5
多選題
1、稅務(wù)檢查的基本任務(wù)，是（abcd）。 a、依法查處稅收違法行為
b、保障稅收收入
c、維護(hù)稅收秩序
d、促進(jìn)依法納稅。
2、稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持（abd）的原則。
a、公平
b、公開
c、便民
d 、效率
3、上級(jí)檢查局對(duì)下級(jí)檢查局的檢查業(yè)務(wù)進(jìn)行（acd）和監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。
a
管理
b、領(lǐng)導(dǎo)
c、考核
d、指導(dǎo)
4、檢查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行（abcd）分工制約原則。
a、選案
b、檢查
c、審理
d、執(zhí)行
5、實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采�。╝bd）等方法。
a、實(shí)地檢查
b、調(diào)取賬簿
c、電子查賬
d、異地協(xié)查
6、實(shí)施檢查時(shí)，收集的證據(jù)材料（abcd）。
a、應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序
b、應(yīng)當(dāng)真實(shí)
c、能夠證明案件事實(shí)
d、與所證明的事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)
7、有下列情形之一的，檢查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施：（bcd）。
a、納稅人死亡的
b、納稅人已按履行期限繳納稅款的
c、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的
d、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的
8、被查對(duì)象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（ABCD）。
a、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；
b、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；
c、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；
d、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。
9、有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)檢查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查：（abd）
a、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的；
b、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；
c、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的
d、法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。
10、有下列情形之一，致使檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證
據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)檢查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：（abd）
a、被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；
b、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；
c、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的；
d、法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。
11、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)檢查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：（abcd）
a、被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；
b、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；
c、不符合法定程序的'；
d、其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。
12、下列情形審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。（b、c）
a、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的
b、《稅務(wù)檢查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤。
c、《稅務(wù)檢查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)?/p>
d、其他應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見的。
13、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)檢查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：（b、c）
a、法定節(jié)假日
b、檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間
c、向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間
d、其它不計(jì)算在內(nèi)的時(shí)間
14、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送以下資料：（abcd）
a、《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》；
b、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件；
c、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件；
d、補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件。
15、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)檢查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行：（abcd）
（a）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的；
�。╞）被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；
�。╟）執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的。
（d）法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。
判斷題
1、稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的秘密、個(gè)人隱私保密。（錯(cuò)）
2、檢查局必須在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)檢查。（錯(cuò)）
3、稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的檢查局查處。（錯(cuò)）
4、稅務(wù)檢查管轄有爭(zhēng)議的，報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。（錯(cuò)）
5、下級(jí)檢查局查處有困難的重大稅收違法案件，必須報(bào)請(qǐng)上級(jí)檢查局查處。（錯(cuò)）
6、檢查局應(yīng)當(dāng)通過多種渠道獲取案源信息，由選案人員合理、準(zhǔn)確地選擇和確定檢查對(duì)象。（錯(cuò)）
7、選案人員負(fù)責(zé)檢查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。（錯(cuò)）
8、檢查局必須有計(jì)劃地實(shí)施檢查，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。（對(duì)）
9、國(guó)家稅務(wù)總局和各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)稅收違法行為的檢舉。（錯(cuò)）
10、稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)檢查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，不予辦理。（錯(cuò)）
11、稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)檢查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理，檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦。（對(duì)）
12、選案部門對(duì)案源信息采取計(jì)算機(jī)分析、人工分析、人機(jī)結(jié)合分析等方法進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)立案檢查。（錯(cuò)）
13、對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定和稅收專項(xiàng)檢查安排的檢查對(duì)象，應(yīng)當(dāng)確定為待查對(duì)象。（錯(cuò)）
14、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。（錯(cuò)）
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