稅務師《稅務代理實務》考前沖刺試卷2024

　　在日復一日的學習、工作生活中，許多人都需要跟試卷打交道，試卷是是資格考試中用以檢驗考生有關知識能力而進行人才篩選的工具。什么樣的試卷才能有效幫助到我們呢？以下是小編整理的稅務師《稅務代理實務》考前沖刺試卷2024，希望對大家有所幫助。

　　一、單項選擇題（共 20 題，每題 1 分。每題的備選項中，只有 1 個最符合題意）

　　1、下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。

　　A. 稅務師事務所為委托方更換稅務師

　　B. 稅務師事務所解散

　　C. 稅務師事務所因經營不善破產

　　D. 稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務

　　2、下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議

　　B. 稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議

　　C. 對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可申請行政復議

　　D. 申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起 60 日內提出行政復議申請

　　3、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

　　B. 納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后 15 日內按照規(guī)定辦理相關手續(xù)

　　C. 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額

　　D. 納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務機關應當在規(guī)定時限結束后 5 日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在 5 日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)

　　4、下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是（ ）。

　　A. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除

　　B. 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除

　　C. 企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

　　D. 以上選項均正確

　　5、下列關于稅務師代理企業(yè)所得稅納稅申報的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 企業(yè)應當自年度終了之日起 5 個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　B. 企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 60 日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　C. 稅務師代理企業(yè)所得稅納稅申報時，應當對企業(yè)的會計利潤進行納稅調整，計算應納稅所得額

　　D. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

　　6、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天

　　B. 納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

　　C. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D. 納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　7、下列關于資源稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規(guī)定繳納資源稅

　　B. 資源稅實行從價計征或者從量計征

　　C. 納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

　　D. 納稅人銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日

　　8、下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 土地增值稅以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據(jù)

　　B. 計算土地增值稅應納稅額，增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%

　　C. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20%的，免征土地增值稅

　　D. 因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅

　　9、下列關于房產稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 房產稅依照房產原值一次減除 10%至 30%后的余值計算繳納

　　B. 房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據(jù)

　　C. 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為 1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為 12%

　　D. 對個人出租住房，不區(qū)分用途，按 4%的稅率征收房產稅

　　10、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

　　B. 納稅人實際占用的土地面積，按照土地使用證書確認的土地面積計算

　　C. 尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整

　　D. 城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

　　11、下列關于稅務師代理印花稅納稅申報的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)

　　B. 財產租賃合同，計稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足 1 元的，按 1 元貼花

　　C. 貨物運輸合同，計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等

　　D. 技術合同，計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，不包括研究開發(fā)經費

　　12、下列關于稅務師代理稅務行政復議的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

　　B. 稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起 60 日內提出行政復議申請

　　C. 稅務行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力

　　D. 申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟

　　13、下列關于稅務師代理稅收優(yōu)惠申報的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應當按照規(guī)定進行備案或者審批

　　B. 稅務師應當對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的條件進行審核，確保企業(yè)符合相關規(guī)定

　　C. 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期間，稅務師應當對企業(yè)的相關情況進行跟蹤管理，確保企業(yè)持續(xù)符合優(yōu)惠條件

　　D. 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期滿，稅務師應當及時提醒企業(yè)辦理相關手續(xù)，恢復正常納稅

　　14、下列關于稅務師發(fā)票管理的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務師應當對企業(yè)發(fā)票的領購、開具、保管等情況進行審核，確保企業(yè)發(fā)票管理符合相關規(guī)定

　　B. 企業(yè)需要臨時使用發(fā)票的，可以憑相關證明向稅務機關申請發(fā)票

　　C. 稅務師應當指導企業(yè)按照規(guī)定的時限、順序和欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章

　　D. 企業(yè)已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存 3 年

　　15、下列關于稅務師代理稅務檢查的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務師應當協(xié)助委托人接受稅務機關的稅務檢查

　　B. 稅務師應當向稅務機關提供委托人的真實情況和相關資料

　　C. 稅務師應當對稅務機關的檢查結論進行審核，確保其合法、合理

　　D. 稅務師發(fā)現(xiàn)委托人有稅收違法行為，應當及時向稅務機關報告

　　16、下列關于稅務師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立、客觀、公正的職業(yè)態(tài)度

　　B. 稅務師應當保守委托人的商業(yè)秘密和個人隱私

　　C. 稅務師可以以個人名義承接業(yè)務

　　D. 稅務師應當不斷提高專業(yè)素質和服務水平

　　17、下列關于稅務師事務所質量控制的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務師事務所應當制定質量控制制度，明確質量控制的目標和原則

　　B. 稅務師事務所應當對業(yè)務承接、業(yè)務委派、業(yè)務實施、業(yè)務復核等環(huán)節(jié)進行質量控制

　　C. 稅務師事務所應當定期對質量控制制度進行評估和修訂

　　D. 稅務師事務所的質量控制制度只對稅務師事務所內部人員有約束力

　　18、下列關于稅務籌劃的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務籌劃應當遵循合法性原則

　　B. 稅務籌劃應當具有事先性

　　C. 稅務籌劃應當以降低稅負為唯一目標

　　D. 稅務籌劃應當綜合考慮各種因素

　　19、下列關于稅務咨詢的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務咨詢可以分為口頭咨詢和書面咨詢

　　B. 稅務師在進行稅務咨詢時，應當對咨詢問題進行深入分析，提供準確、詳盡的解答

　　C. 稅務咨詢的結果對委托人具有法律約束力

　　D. 稅務師應當對稅務咨詢過程中獲取的委托人信息嚴格保密

　　20、下列關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅務代理如因工作失誤或未按期完成稅務代理事務等未履行稅務代理職責，給委托人造成不應有的損失的，應由受托方負責

　　B. 稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處 1000 元以上 3 萬元以下罰款，并向社會公告

　　C. 稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局按照征管法實施細則第九十八條的規(guī)定處以罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業(yè)執(zhí)照

　　D. 代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動的，由代理人承擔全部法律責任

　　二、多項選擇題（共 10 題，每題 2 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

　　1、下列關于稅務師權利和義務的說法，正確的有（ ）。

　　A. 稅務師可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料

　　B. 稅務師對行政處分決定不服的，可以依法申請行政復議或向人民法院起訴

　　C. 稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責

　　D. 稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責

　　E. 稅務師承辦業(yè)務時，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理

　　2、下列關于增值稅納稅申報代理的說法，正確的有（ ）。

　　A. 增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務，在納稅申報期內，應將本期認證相符的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列資料中。

　　B. 增值稅一般納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產，在申報時應填寫《增值稅納稅人放棄免稅權聲明表》

　　C. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。其銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次

　　D. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過 10 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

　　E. 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

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