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報銷差旅費賬務(wù)處理
差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。下面是小編為大家整理的差旅費的報銷賬務(wù)處理，希望大家喜歡!
報銷差旅費的會計分錄的處理
1.借差旅費時
借：其他應(yīng)收賬---某人
貸：庫存現(xiàn)金
2.當(dāng)報銷金額與借款金額相等時做：
借:管理費用/銷售費用：差旅費
貸:其他應(yīng)收賬---某人
3.如果報銷金額大于借款金額做
借:管理費用/銷售費用：差旅費
貸:其他應(yīng)收款 ---某人
貸：庫存現(xiàn)金
4.當(dāng)報銷金額小于借款金額
借:管理費用/銷售費用：差旅費
借：庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收賬 ---某人
5.如果沒有借差旅費時
借:管理費用/銷售費用：材料費
貸:庫存現(xiàn)金
差旅費報銷的范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
差旅費報銷的原則
1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;
4、出差標(biāo)準(zhǔn)：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費報銷管理制度(管字007)。
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