(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 該企業(yè)5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有( )。
A 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品
B 將乙產(chǎn)品用于基建工程
C 將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利
D 將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品
答案： ABC
(2) 該企業(yè)5月份的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )。
A 4.25萬(wàn)元
B 7.99萬(wàn)元
C 8.84萬(wàn)元
D 10.54萬(wàn)元
答案： C
(3) 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)A材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 10.2萬(wàn)元
B 10.62萬(wàn)元
C 11.22萬(wàn)元
D 10.98萬(wàn)元
答案： B
(4) 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 4.25萬(wàn)元
B 3.4萬(wàn)元
C 3.9萬(wàn)元
D 3.12萬(wàn)元
答案： B
(5) 該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 0
B 6.03萬(wàn)元
C 5.18萬(wàn)元
D 9.77萬(wàn)元
答案： C
9、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批A類(lèi)化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元;
(2)委托某工廠加工B類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格);
(3)銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的C類(lèi)化妝品，取得銷(xiāo)售額580000元(不含稅);
(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類(lèi)化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元(不含稅)。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 該企業(yè)進(jìn)口A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 255000元
B 139400元
C 178500元
D 124950元
答案： A
(2) 該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是( )。
A 5日
B 10日
C 15日
D 20日
答案： C
(3) 該企業(yè)A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。
A 246000元
B 450000元
C 315000元
D 351428.6元
答案： B
(4) 該企業(yè)B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。
A 30000元
B 21000元
C 29142元
D 20400元
答案： A
(5) 該企業(yè)C類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。
A 174000元
B 176400元
C 150769元
D 151118元
答案： B
10、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷(xiāo)售汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入(含稅)9360萬(wàn)元，貨款已收到;兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元;兼營(yíng)汽車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。
(說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車(chē)銷(xiāo)售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額;有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;月初增值稅留抵稅額為0;該企業(yè)生產(chǎn)的汽車(chē)適用消費(fèi)稅稅率為5%)
要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 1360萬(wàn)元
B 935萬(wàn)元
C 1166.2萬(wàn)元
D 651.8萬(wàn)元
答案： B
(2) 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。
A 341.88萬(wàn)元
B 400萬(wàn)元
C 353.98萬(wàn)元
D 205.13萬(wàn)元
答案： B
(3) 該企業(yè)開(kāi)展汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 3.4萬(wàn)元
B 0.6萬(wàn)元
C 1萬(wàn)元
D 4萬(wàn)元
答案： C
(4) 該企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 1.5萬(wàn)元
B 2.5萬(wàn)元
C 2萬(wàn)元
D 3萬(wàn)元
答案： A
(5) 下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是( )(單位：萬(wàn)元)。
A 借：銀行存款 9360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1360
B 借：銀行存款 9360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7600
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1360
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 400
C 借：銀行存款 9360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9360
D 借：銀行存款 8000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000
答案： A
11、某公司主營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)取得貨物運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬(wàn)元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬(wàn)元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元;
(2)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬(wàn)元(不含增值稅);
(3)將本公司的5輛貨車(chē)出租給某物流公司，取得收入20萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說(shuō)法正確的有( )。
A 該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率
B 該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅
