要求：根據以上材料，回答下列問題。

　　(1) 該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是( )。

　　A 固定資產盤盈收入

　　B 產品銷售收入

　　C 其他業(yè)務收入

　　D 國債利息收入

　　答案： D

　　(2) 該企業(yè)2010年發(fā)生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有( )。

　　A 增值稅90萬元

　　B 消費稅110萬元

　　C 銷售費用250萬元

　　D 環(huán)保部門罰款15萬元

　　答案： BC

　　(3) 根據《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過( )。

　　A 3年

　　B 5年

　　C 6年

　　D 10年

　　答案： B

　　(4) 該企業(yè)2010年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為( )。

　　A 4294萬元

　　B 4309萬元

　　C 4249萬元

　　D 4364萬元

　　答案： D

　　(5) 該企業(yè)2010年應繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A 189萬元

　　B 194萬元

　　C 171.5萬元

　　D 200.25萬元

　　答案： C

　　15、某企業(yè)根據《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產經營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產經營，從2005年度至2009年度，每年應納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關情況如下：

　　(1)營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉讓收益10萬元，股票轉讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元;

　　(2)管理費用450萬元，銷售費用300萬元;

　　(3)支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用;

　　(4)支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用;

　　(5)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元。

　　(說明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率)

　　要求：根據上述材料，回答下列問題。

　　(1) 下列關于該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有( )。

　　A 該企業(yè)從2005年度開始生產經營，應當計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅

　　B 該企業(yè)2005年度經營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起

　　C 該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=(90+100)×25%×50%=23.75萬元

　　D 從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠

　　答案： ACD

　　(2) 該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是( )。

　　A 國債利息收入10萬元

　　B 國債轉讓收益10萬元

　　C 股票轉讓收益10萬元

　　D 接受捐贈收入10萬元

　　答案： A

　　(3) 下列費用中，準予在計算應納稅所得額時扣除的是( )。

　　A 管理費用450萬元

　　B 支付在建辦公樓工程款60萬元

　　C 支付訴訟費2.3萬元

　　D 營業(yè)外支出300萬元

　　答案： AC

　　(4) 該企業(yè)2010年匯算清繳應補繳的企業(yè)所得稅稅額為( )。

　　A 40萬元

　　B 15萬元

　　C 42.5萬元

　　D 17.5萬元

　　答案： B

　　(5) 計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為( )。

　　A 38.75萬元

　　B 63.75萬元

　　C 76.25萬元

　　D 51.25萬元

　　答案： B

　　16、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：

　　(1)被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元;

　　(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元;

　　(3)與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分;

　　(4)出版?zhèn)�人作品集，取得收入20000元;

　　(5)吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。

　　要求，根據上述材料，回答下列問題。

　　說明： 個人所得稅稅率表

　　(個體工商戶生產、經營所得適用)

　　全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　不超過5000元的部分 5 0

　　超過5000-10000元的部分 10 250

　　超過10000-30000元的部分 20 1250

　　超過30000-50000元的部分 30 4250

　　超過50000元的部分 35 6750

　　(1) 吳某取得的顧問費4000元屬于( )。

　　A 工資薪金所得

　　B 勞務報酬所得

　　C 稿酬所得

　　D 偶然所得

　　答案： B

　　(2) 吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括( )。

　　A 此筆稿費共納稅2688元

　　B 三人各自納稅672元

　　C 吳某一人納稅1344元

　　D 除吳某外的兩人各納稅672元

　　答案： ACD

　　(3) 出版?zhèn)�人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為( )。

　　A 每次收入不足4000元的，應納稅額=(每次收入額-800元)×20%

　　B 每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%

　　C 每次收入不足4000元的，應納稅額=(每次收入額-800元)×20%×(1-30%)

　　D 每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　答案： CD

　　(4) 吳某2010年書店收入應繳納個人所得稅稅額為( )。

　　A 6000元

　　B 4750元

　　C 7750元

　　D 3000元

　　答案： B

　　(5) 吳某本年度應繳納的個人所得稅稅額為( )。

　　A 8974元

　　B 8302元

　　C 9134元

　　D 8462元

　　答案： A