2024稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案

　　在平時(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，只要有考核要求，就會(huì)有練習(xí)題，只有認(rèn)真完成作業(yè)，積極地發(fā)揮每一道習(xí)題特殊的功能和作用，才能有效地提高我們的思維能力，深化我們對(duì)知識(shí)的理解。你知道什么樣的習(xí)題才能切實(shí)地幫助到我們嗎？下面是小編整理的2024稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案 1

　　1、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是(　)。

　　A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的

　　B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的

　　C、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資(投資于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)

　　D、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

　　2、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、73.5

　　B、150

　　C、157.5

　　D、300

　　3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入加計(jì)20%扣除范圍的是(　)。

　　A、安置動(dòng)遷用房支出

　　B、支付建筑人員的工資福利費(fèi)

　　C、開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

　　D、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

　　4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷(xiāo)售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　5、2013年12月張先生銷(xiāo)售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購(gòu)房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間2006年3月20日，購(gòu)買(mǎi)時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是(　)萬(wàn)元。

　　A、11.2

　　B、10.2

　　C、10.8

　　D、10.7

　　6、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是(　)。

　　A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

　　D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照(　)計(jì)算征收。

　　A、最高一檔稅率

　　B、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則

　　C、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法

　　D、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

　　8、某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)�，該地方政府�?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、200.5

　　C、210.7

　　D、374.1

　　9、2012年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、573.5

　　B、550

　　C、556.8

　　D、500

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的免稅、對(duì)以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t屬于征收土地增值稅的范圍。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)算。未開(kāi)發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

　　可扣除項(xiàng)目=1200+40+35=1275(萬(wàn)元)，增值額=1800-1275=525(萬(wàn)元)

　　增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅其他項(xiàng)目的扣除規(guī)定。開(kāi)發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】張先生實(shí)現(xiàn)的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B、C、D為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】D

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

　　【該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】A

　　【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=9500×5%=475(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=475×(5%+3%)=38(萬(wàn)元)

　　(2)扣除項(xiàng)目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬(wàn)元)

　　(3)增值額=9500-8253=1247(萬(wàn)元)

　　(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過(guò)20%，所以免稅。

　　【該題針對(duì)“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬(wàn)元)

　　增值額=8000-6144=1856(萬(wàn)元)

　　增值率=1856÷6144×100%=30.21%

　　應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬(wàn)元)

　　稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案 2

　　1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A、核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D、無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅

　　E、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

　　2、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有(　)。

　　A、投資者的工資不得稅前扣除

　　B、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

　　D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

　　E、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　3、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

　　B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

　　C、轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

　　D、個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

　　E、個(gè)人出售己購(gòu)公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額

　　4、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有(　)。

　　A、股票面值

　　B、股票發(fā)行價(jià)

　　C、每股凈資產(chǎn)

　　D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

　　E、個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

　　5、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

　　B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

　　C、將非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

　　D、私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　E、個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　6、下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　)。

　　A、攤位費(fèi)

　　B、工商管理費(fèi)

　　C、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　D、用于家庭的費(fèi)用支出

　　E、各種贊助的費(fèi)用支出

　　7、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有(　)。

　　A、在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年

　　B、所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　C、變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

　　D、上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

　　E、上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資

　　8、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

　　B、個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C、個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金

　　E、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　9、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有(　)。

　　A、加強(qiáng)利息所得征收管理

　　B、加強(qiáng)拍賣(mài)所得征收管理

　　C、加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　D、加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理

　　E、加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　10、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

　　B、轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

　　C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

　　D、通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

　　E、居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

　　1、【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A,有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：(1)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(2)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(3)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

　　選項(xiàng)D,對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式;選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用;選項(xiàng)B,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的`拍賣(mài)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除;選項(xiàng)C,對(duì)于有價(jià)證券，其原值為買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，所以可以扣除轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用;選項(xiàng)E，個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購(gòu)公有住房的銷(xiāo)售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款、原支付超過(guò)住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】CE

　　【答案解析】個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)B,屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”;選項(xiàng)C，非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)讓渡他人使用取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)D,私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入,繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】ABC

　　【答案解析】個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。用于家庭的費(fèi)用支出、各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】ADE

　　【答案解析】投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)，須符合以下相關(guān)條件：1.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年;2.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)或者投資者終止投資;3.投資者在匯算清繳地點(diǎn)變更前5日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明匯算清繳地點(diǎn)變更原因、新的匯算清繳地點(diǎn)變更情況等。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“偶然所得和其他所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A、D屬于加強(qiáng)利息、股息、紅利所得征收管理。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案 3

　　1. 下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品從量定額銷(xiāo)售數(shù)量確定的有( )。

　　A. 生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

　　B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

　　C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D. 生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　E. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量。

　　2. 下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有( )。

　　A. 煙葉稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的行為以收購(gòu)金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草實(shí)行“寓禁于征”政策

　　B. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　C. 晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉

　　D. 煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

　　E. 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)款

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)金額。

　　3. 下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A. 納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

　　B. 納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售原煤，按照規(guī)定確定銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅

　　C. 納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售額，洗選煤應(yīng)納稅額=洗選煤銷(xiāo)售額×折算率×適用稅率

　　D. 洗選煤銷(xiāo)售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

　　E. 洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選煤從洗選煤廠到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。

　　4. 下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有( )。

　　A. 銷(xiāo)售數(shù)量包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量

　　B. 無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　C. 納稅人自產(chǎn)原煤用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

　　D. 銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　E. 納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　5. 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A. 跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地繳納資源稅

　　B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　C. 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　D. 不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅

　　E. 納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅;選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)E，納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。

　　6. 按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車(chē)輛按照應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。

　　A. 企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的卡車(chē)

　　B. 企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，且不能取得購(gòu)置價(jià)格

　　C. 受贈(zèng)方式下取得已確認(rèn)購(gòu)置價(jià)格的家庭小汽車(chē)

　　D. 行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛

　　E. 進(jìn)口舊車(chē)不能提供有效證明

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的車(chē)輛按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅;納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車(chē)輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定;進(jìn)口舊車(chē)、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛、庫(kù)存超過(guò)三年的車(chē)輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。

　　7. 下列費(fèi)用中，應(yīng)該作為購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A. 購(gòu)買(mǎi)者支付的車(chē)輛裝飾費(fèi)

　　B. 銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金

　　C. 使用受托方票據(jù)收取的款項(xiàng)

　　D. 購(gòu)買(mǎi)者支付的取得收款收據(jù)的控購(gòu)費(fèi)

　　E. 向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅;選項(xiàng)E，購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)中包含價(jià)外費(fèi)用，但價(jià)外費(fèi)用不包括銷(xiāo)售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。

　　8. 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用( )估定該貨物的`完稅價(jià)格。

　　A. 相同貨物最高價(jià)格估價(jià)方法

　　B. 類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

　　C. 倒扣價(jià)格估價(jià)方法

　　D. 計(jì)算估價(jià)方法

　　E. 合理估價(jià)方法

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價(jià)格：(1)相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法;(2)類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法;(3)倒扣價(jià)格估價(jià)方法;(4)計(jì)算估價(jià)方法;(5)合理估價(jià)方法。

　　9. 以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述，正確的有( )。

　　A. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅的，適用其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

　　B. 按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率

　　C. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，適用向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率

　　D. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

　　E. 進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，適用海關(guān)查獲日期所施行的稅率;選項(xiàng)E，進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

　　10. 下列各項(xiàng)中屬于國(guó)際稅收協(xié)定基本內(nèi)容的有( )。

　　A. 稅收管轄權(quán)的劃分

　　B. 避免雙重征稅的方法

　　C. 國(guó)際稅收抵免制度

　　D. 稅收無(wú)差別待遇原則

　　E. 稅務(wù)情報(bào)交換

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要有七個(gè)方面，構(gòu)成了協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收關(guān)系的基本框架：(1)適應(yīng)的范圍;(2)定義;(3)稅收管轄權(quán)的劃分;(4)避免雙重征稅的方法;(5)稅收無(wú)差別待遇原則;(6)稅務(wù)情報(bào)交換;(7)相互協(xié)商程序。

【稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案】相關(guān)文章：

2023稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化模擬試題及答案07-26

2022年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案11-15

2017年證券從業(yè)考試基礎(chǔ)知識(shí)備考題及答案06-11

2017消化內(nèi)科主治醫(yī)師考試《專(zhuān)業(yè)知識(shí)》基礎(chǔ)備考題及答案07-19

2017會(huì)計(jì)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》備考題及答案07-19

小升初考試數(shù)學(xué)�？碱}練習(xí)及答案06-14

2023年會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》備考題及答案06-19

2017遼寧省會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》備考題及答案07-19

2023會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》基礎(chǔ)備考題附答案07-19

2024年初級(jí)統(tǒng)計(jì)師《統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》備考題及答案02-06